FASES DE LA AUDOTORIA FINANCIERA


Fase de Planeamiento.

  • Planeamiento general de la auditoría.
  • Comprensión de las operaciones de la entidad
  • Aplicación de procedimientos de revisión analítica.
  • Diseño de pruebas de materialidad.
  • Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la administración.
  • Ciclos de operaciones más importantes.
  • Normas aplicables en la auditoría de los estados financieros.
  • Restricciones presupuestarias.
  • Comprensión del sistema de control interno.
  • Ambiente de control interno.
  • Comprensión del sistema de contabilidad.
  • Identificación de los procedimientos de control.
  • Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
  • Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema de información computarizada).
  • Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
  • Otros procedimientos de auditoría.
  • Memorándum de planeamiento de auditoría.

Fase de Ejecución.

  • Visión general.
  • Evidencia y procedimientos de auditoría.
  • Pruebas de controles.
  • Muestreo de auditoría en pruebas de controles.
  • Pruebas sustantivas.
  • Pruebas sustantivas de detalles.
  • Procedimientos analíticos sustantivos.
  • Actos ilegales detectados en la entidad auditada.
  • Papeles de trabajo.
  • Aplicación de TAACs-Técnicas de auditoría asistidas por computador.
  • Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría.

Fase del Informe de Auditoría.

  • Aspectos generales.
  • Procedimientos analíticos al final de la auditoría.
  • Evaluación de errores.
  • Culminación de los procedimientos de auditoría.
  • Revisión de papeles de trabajo.
  • Elaboración del informe de auditoría.
  • Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
  • Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno financiero de la entidad.
  • Auditoría de asuntos financieros.

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